赌局 第七十三节 财务监督机制

虽然俩人是同班同学，但陈婉诗现在已经是福马公司的总经理了，对于作为销售经理的董小丫来说，陈婉诗就是她的顶头上司。但董小丫从来不考虑这一点，在俩人面对面说话的时候董小丫一向显得非常随意，有什么说什么。

“董经理，你也知道，现代管理制度下的企业一直强调‘现金为王’。据国内外专家有关的研究表明，80%以上公司经营的失败，都归结于现金流管理不善而引起的。现金流的问题，扼杀了许许多多那些原本可以存活下来的公司！我们要避免重蹈覆辙，我要让福马公司安全地存活下来。”陈婉诗耐心地解释道。

董小丫一脸的不以为然，继续反驳道：“你说的这些没错，我也知道‘现金为王’的道理。可是，利润也是让公司存活下去的重要因素啊！如果没有了销售订单，哪来的利润？没有了利润，只要开门就要花钱的公司怎么存活下去？”

陈婉诗摇了摇头说道：“董经理，还有在座的各位经理，大家要清醒地认识到：只出现在帐面上的利润，不是现金流，它不能用来支付我们公司的应付帐款。你们看到的某些销售订单，它可能帮公司创造了帐面上的利润，实质上却没有获得任何的现金流，因为这些销售订单的账期实在是太长了。据我了解，有很多公司事实上为自己账面上的利润而沾沾自喜，却没有考虑货款的回收时间，越来越放松了警惕，最终导致了现金流的断裂，不得不铤而走险引入‘高利贷’来度过难关；有的公司甚至获得了‘高利贷’之后，没法支付到期的应付帐款，也没有足够的现金来支付员工工资、购买材料等等，各种经营事务很快就陷入了困境，到最后不得不宣告破产。”

陈婉诗看了看董小丫，继续总结道：“所以说，有了销售订单并不必然意味着你就有了现金流——甚至可以说，有了账期太长的销售订单，会进一步加剧现金流的压力。因为当我们接到了销售订单之后，通常要先付钱购买原材料、支付员工工资、摊销各种经营费用……当原材料变成了成品之后，我们又要花钱储存它，直到把成品发给客户，转变成帐面上的应收账款……董经理，你也知道了，最近的应收账款一直不好收，很多客户的应收账款都逾期了。我现在很担心，这种逾期的现象是否还会再恶化；我甚至在考虑，如果某些客户能够准时甚至提前支付我们的应收账款的话，我可以给他们销售合同总额1%的折扣优惠……”

董小丫重重地摇了摇头，表示对陈婉诗的这一番话非常不认同。她嘟着嘴，阴阳怪气地补了一句：“呵呵！婉诗，按你现在的这种说法，我就不要再去接新的销售订单了，免得损害了你那些宝贵的现金流！”

“是啊！如果是这样的话，我们的销售订单减少了，生产规模不也就相应地缩少了吗？”牛小白也附和道。

“牛经理，不瞒你说，我正在考虑缩少公司的生产规模，

以缓解目前现金流的压力。” 陈婉诗语气平静地回答道。

“啊？！”在座的所有经理们都不约而同地张大了嘴巴，惊讶地看着陈婉诗。在大家传统的理解之中，任何公司里的每一位总经理都希望把销售业绩做大以方便扩大生产规模，利用规模经济的效应为公司创造出更多的利润，从而把公司发展壮大。现在作为福马公司总经理的陈婉诗，居然在考虑着缩小公司的生产规模！这到底是怎么回事？

此时的陈婉诗，她那俊俏的脸上依然是那种云淡风轻的表情：“各位经理，按照福马公司之前的做法，为了获得更多的销售订单，不管对方给出了什么样的付款条件，我们都盲目地接受，根本就没有考虑本公司实际的现金流能力。”

她环视了四周，语气平静地解释道：“我来举个例子，lyt公司的付款条件是六个月，而且没有任何预付款。表面上ty公司的销售额非常巨大，但是利润率却并不高。如果考虑到资金的利息和利用率的话，从财务的角度做他们的生意根本就是一桩亏本买卖，赔了本钱赚了吆喝，还积压了大量宝贵的现金流！在资金充裕的情况下，从来没有人考虑过这个问题；但是现在不一样了，我们公司帐面上的现金流越来越紧张了，我们一定要控制好。否则，我们公司也会沦落到没钱付工资、没钱买原材料的地步！”

会议室里陷入了一阵沉默。

慢慢地，经理们开始三三两两地低着头议论纷纷。尽管有个别人还在表示这个弯还没转得过来，但大部分人已经开始认同了陈婉诗的说法。

陈婉诗静静地看着大家讨论，等所有人都不再发言的时候，她这才看着物流与采购经理江小伟说道：“江经理，我对你们物流与采购部的要求是：尽可能减少不必要的原材料采购！每少一块钱的原材料库存，就相当于多了一块钱的现金。还有，尽可能地跟你的供应商展开谈判，从而获得最优厚的付款条件，预付款能少付一点就少付一点，货物余款能晚一点付就晚一点付！”

陈婉诗顿了顿，继续说道：“对于那些到目前为止还不能结清余款的‘老赖客户’，请江经理你也去了解一下，看看他们公司是否可以提供我们自己需要的原材料或者服务。如果有，优先从他们那边采购原材料或者服务，用他们的应收账款来抵消我们的应付账款……”

江小伟一边全神贯注地听着，一边认认真真地做笔记，时不时还恰到好处地点了点头表示同意。等陈婉诗说得差不多了，江小伟一脸正式地说：“请总经理放心，物流与采购部将会全力配合您的方针和政策，认真做好现金流管理方面的工作！”

江小伟这一番表忠心的完美表演，大家全看在眼里。不少人会心的一笑，更有人悄悄地竖起了大拇指，低声调侃道：“真是识时务者为俊杰啊！江小伟，果然是人精！”

谈完了物流与采购部，陈婉诗紧接着

对牛小白说道：“正如我之前跟你谈到过的，机加工车间要对生产在制品库存进行有效的压缩，以节约宝贵的现金流……”

陈婉诗紧接着对其他部门也做了一番布置之后，最后总结道：“我们财务部制定了三个非常重要的指标，来监控现金流的状况：用‘回款期限’来衡量公司到底用了多长时间来回收账款；用‘存货周转率’来衡量我们公司存货占用运营成本和现金流的时间；用‘付款账期’来衡量公司从收到货物到向供应商付款的时间。在此我想再次提醒一下在座的各位经理，这三个指标不仅仅是财务部或者某一个部门的事情，它需要所有部门通力合作，一起严格执行我们的财务监督机制。”

注意到了大家你看着我、我看着你，都是一脸迷茫的眼神，董小丫知道其实很多人跟她一样，对陈婉诗刚才所说的那一番话并没有完全听不懂。

董小丫清了清嗓子，提高声音问道：“我说陈总经理，你能不能给我们具体地介绍一下你所说的‘财务监督机制’，到底要求大家怎么做？”

陈婉诗赞许地点了点头，一脸平静地高声说道：“董经理问的这个问题，问得非常好！各位经理，在今后的工作中，我所说的话如果你们有听不懂的地方，你们可以大胆地提问，我会详细地给你们解答。如果就连我意图都理解得不清楚，你们在执行的过程当中肯定会走样。对于董经理的问题，我的回答如下。”

第一，对采购业务要进行严密的监控。物流与采购部要精确地安排现金付款的时间，尽量减少不必要的现金流支出。这一项工作由物流与采购部江小伟经理具体负责；

第二，严密监控应收账款的回收情况。为了加快现金流的流转，我们应该加强应收账款的催收工作。这一项工作由财务部牵头，销售部配合；如果需要涉及法务的，由人力资源部负责配合；

第三，加强在制品库存的管理和控制，想方设法降低生产在制品的数量和成本。这一项工作由机加工车间牛经理和组装车间胡经理负责；

第四，要做到全员管控现金流，强化全员参与现金流管理的意识，对每项现金流要做到事前预测、事中监督、事后分析；

第五，财务部结合现金流管理目标，对各个环节的财务部活动施加影响和调节，以避免财务风险，和提高现金资产的流动性、收益性；

第六，……

……

这个会议整整持续了将近两个小时之后，终于结束了。大部分人都已经离去了，此时的会议室里只留下了牛小白和董小丫俩人在闲聊。

董小丫重重地拍了拍桌子，义愤填膺地说道：“这个陈婉诗！不就是现金流不够吗？找她爹多拨点钱过来不就完了吗？干嘛把大家搞得紧张兮兮的？明明可以用钱解决的问题，偏偏要求我们勒紧裤腰带过日子，她安的是什么心啊？”